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银行收据贴现收入怎么交纳营业税、所得税?

发布时间:2020-11-20 09:12 阅读:

问:商业银行2009年度经过收据贴现完结收入500万元,分录为借记“应收收据”155000000元,贷记“银行存款”150000000元、“利息收入”5000000元。收据出票日是2009年10月1日,到期日是2010年3月1日。

请问上述500万元的贴息收入是否都要在2009年度交纳企业所得税和经营税?还是将250万元作为递延收益在2010年交纳企业所得税和经营税?

答:《经营税暂行法令》第十二条第一款规则,经营税交税责任发生时间为交税人供给应税劳务、转让无形资产或许出售不动产并收讫经营收入金钱或许获得讨取经营收入金钱凭证的当天。国务院财务、税务主管部门还有规则的,从其规则。

《经营税暂行法令施行细则》第二十四条第二款规则,法令第十二条所称获得讨取经营收入金钱凭证的当天,为书面合同承认的付款日期的当天;未签定书面合同或许书面合同未承认付款日期的,为应税行为完成的当天。

《企业所得税法施行法令》第十八条第二款规则,利息收入,依照合同约好的债务人敷衍利息的日期承认收入的完结。

依据上述规则,收据贴现行为关于贴现息的处理,均是在贴现日支付收据对价时直接从敷衍金钱里扣除。贴现息应在贴现日全额作为营业税及企业所得税的应税收入,不能递延处理。

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